Optimalisasi Penerimaan Negara di Tengah Kesenjangan Kepatuhan Pajak: Analisis Kritis terhadap Strategi Ekstensifikasi  dan Intensifikasi Pajak

Ardita Wahyu Hidayah; Femilia Putri Hendriani; Suci Ramadhanti; Wahjoe Pangestoeti

doi:10.61132/jieap.v2i2.1179

Authors

Ardita Wahyu Hidayah Universitas Maritim Raja Ali Haji
Femilia Putri Hendriani Universitas Maritim Raja Ali Haji
Suci Ramadhanti Universitas Maritim Raja Ali Haji
Wahjoe Pangestoeti Universitas Maritim Raja Ali Haji

DOI:

https://doi.org/10.61132/jieap.v2i2.1179

Keywords:

Tax Extensification, Tax Intensification, Tax Compliance.

Abstract

State revenue from taxes plays a vital role in financing national development. However, tax realization often faces challenges in the form of low levels of taxpayer compliance, which creates a gap between potential and actual revenue. This study aims to analyze the implementation of tax intensification and extensification strategies in optimizing state revenue, including policy effectiveness, obstacles in the field, and alternative approaches to improve compliance and tax potential. This article discusses efforts to optimize state revenue through two main strategies, namely tax extensification and intensification, with reference to case studies and data from various institutions and regions. Extensification focuses on broadening the tax base through attracting new taxpayers, while intensification refers to improving the efficiency and effectiveness of collection from existing taxpayers. The analysis shows that the main obstacles in implementing these two strategies include low tax awareness, weak monitoring systems, and inconsistent data between agencies. Therefore, a more comprehensive, data-driven, and taxpayer education-oriented policy integration is needed to reduce the compliance gap and promote sustainable revenue growth.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Dewi, M. S., & Maulida, M. (2012). Evaluasi ekstensifikasi dan intensifikasi pajak serta kontribusinya dalam meningkatkan penerimaan pajak penghasilan orang pribadi pada KPP Pratama Jakarta Tanah Abang Dua. Binus Business Review, 3(1), 228–245. https://doi.org/10.21512/bbr.v3i1.1312

Gita, E. K., Haryono, A., & Pangastuti, D. A. (2023). Pengaruh intensifikasi pajak dan ektensifikasi pajak terhadap penerimaan pajak di era pandemi COVID-19 (Studi empiris pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Mojokerto). Jurnal Ilmiah Bisnis dan Perpajakan (BIJAK), 5(1), 10–19. https://doi.org/10.26905/j.bijak.v5i1.9353

Herfina, M., & Septin, T. (2024). Analisis tingkat kepatuhan wajib pajak badan atas penyampaian surat pemberitahuan (SPT) tahunan dalam meningkatkan penerimaan pajak penghasilan (PPh) badan tahun pajak 2018–2022 pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Padang Satu. Menara Ilmu: Jurnal Penelitian dan Kajian Ilmiah, 18(1), 121–130. https://doi.org/10.31869/mi.v18i1.4949

Lodi, E. S., Alam, S., & Deviany, O. (2023). Optimizing rural and urban land and building tax receipts in increasing local own revenue in Enrekang Regency. Journal Governance and Local Politics (JGLP), 5(1), 1–11. https://doi.org/10.47650/jglp.v5i1.630

Maulana, M. R., & Dasuki, T. M. S. (2023). Pengaruh ekstensifikasi dan intensifikasi terhadap penerimaan pajak penghasilan orang pribadi (Studi pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Kuningan). Jurnal Akuntansi dan Sistem Informasi, 4(1), 42–51.

Meinawati, H., Supriyanto, J., & Fadillah, H. (2024). Pelaksanaan ekstensifikasi dan intensifikasi pajak untuk meningkatkan penerimaan pajak pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Sukabumi tahun 2017–2022. JATAMA: Jurnal Akuntansi Pratama, 1(2), 1–7.

Munjin, R. A., Zidane, M. R. D., & Seran, M. Y. G. G. (2024). Strategi peningkatan pendapatan pajak bumi bangunan perdesaan dan perkotaan (PBB-P2). Karimah Tauhid, 3(2), 1503–1512.

Ngadiman, N., & Felicia, F. (2017). Pengaruh ekstensifikasi pajak, intensifikasi pajak, kenaikan PTKP, dan tax holiday terhadap penerimaan pajak orang pribadi di Jakarta Barat. Jurnal Akuntansi, 21(1), 127–142. https://doi.org/10.24912/ja.v21i1.138

Nurhayati, N. (2015). Pengaruh intensifikasi dan ekstensifikasi pajak dan retribusi daerah terhadap peningkatan pendapatan asli daerah dengan dimoderasi pelaksanaan good governance pada kabupaten/kota di Wilayah III Cirebon. Jurnal Riset Keuangan dan Akuntansi, 1(1), 49–61. https://doi.org/10.25134/jrka.v1i01.1423

Nursafitra, N., Nursadik, M., & Yunus, M. (2019). Strategi peningkatan pendapatan asli daerah (PAD) melalui intensifikasi dan ekstensifikasi penerimaan pajak dan retribusi daerah di Kabupaten Enrekang. JAKPP (Jurnal Analisis Kebijakan & Pelayanan Publik), 5(1), 37–48.

Pemerintah Indonesia. (2007). Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan. Sekretariat Negara.

Pemerintah Indonesia. (2009). Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah. Sekretariat Negara.

Pemerintah Indonesia. (2014). Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2014 tentang Pemerintahan Daerah. Sekretariat Negara.

Prihastanti, R., & Kiswanto. (2015). Tingkat kepatuhan wajib pajak badan terhadap penerimaan pajak dimoderasi oleh pemeriksaan pajak. Accounting Analysis Journal, 4(1), 1–9.

Rahmawati, N. (2009). Pelaksanaan ekstensifikasi dan intensifikasi pajak dengan adanya sunset policy serta kontribusinya terhadap perpajakan di KPP Pratama Karanganyar [Skripsi, Universitas Sebelas Maret].

Risky, C. A., Silfi, A., & Wiguna, M. (2023). Pengaruh ekstensifikasi pajak, pemeriksaan pajak, penagihan pajak, kepatuhan wajib pajak dan intensifikasi pajak terhadap penerimaan pajak (Studi empiris pada KPP Pekanbaru Tampan). Synergy: Jurnal Bisnis dan Manajemen, 3(2), 52–58. https://doi.org/10.52364/synergy.v3i2.30

Santosa, D., & Sesung, R. (2021). Reformasi hukum perpajakan dalam upaya meningkatkan penerimaan dan kepatuhan wajib pajak. Perspektif, 26(2), 110–119. https://doi.org/10.30742/perspektif.v26i2.787

Setiyaji, G., & Amir, H. (2005). Evaluasi kinerja sistem perpajakan Indonesia. Jurnal Ekonomi, 10(2), 1–13.

Sidik, M. (2002). Optimalisasi pajak daerah dan retribusi daerah dalam rangka meningkatkan kemampuan keuangan daerah. Orasi Ilmiah pada Wisuda XXI STIA LAN Bandung.

Silooy, R. W., Latuamury, J., & Sapulette, S. G. (2023). Upaya intensifikasi dan ekstensifikasi pajak dalam meningkatkan pendapatan asli daerah di Kabupaten Maluku Tengah. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Keuangan, 5(6), 2630–2638. https://doi.org/10.32670/fairvalue.v5i6.2874