Strategi Tax Planning dalam Meningkatkan Efisiensi Beban Pajak pada Perusahaan Manufaktur: Studi Kasus CV Maju Jaya Furniture

Andini Regina Putri; Jhosep Dodikarlov; Reva Liafahni; Rintan Dwi Astuti; Sandi Nasrudin Wibowo

doi:10.61132/jpaes.v3i3.2455

Authors

Andini Regina Putri Universitas Swadaya Gunung Jati
Jhosep Dodikarlov Universitas Swadaya Gunung Jati
Reva Liafahni Universitas Swadaya Gunung Jati
Rintan Dwi Astuti Universitas Swadaya Gunung Jati
Sandi Nasrudin Wibowo Universitas Swadaya Gunung Jati

DOI:

https://doi.org/10.61132/jpaes.v3i3.2455

Keywords:

Furniture Industry, Income Tax, MSMEs, Tax Planning, Value-Added Tax

Abstract

The growth of Micro, Small, and Medium Enterprises (MSMEs) in the furniture industry has increased significantly, yet many businesses continue to face challenges in fulfilling their tax obligations due to limited knowledge of tax regulations, inadequate transaction records, and inefficient Tax Planning. This study aims to analyze the Income Tax (PPh) and Value-Added Tax (PPN) obligations of CV Maju Jaya Furniture and formulate Tax Planning strategies to improve tax efficiency in accordance with applicable regulations. A case study approach was employed using the company’s financial data, including sales, operating expenses, employee salaries, and fixed assets. The data were analyzed descriptively through tax calculations and simulations of Tax Planning strategies. The results indicate that the company had a final Income Tax liability of Rp19,000,000 and an underpaid Value-Added Tax of Rp253,000,000. After optimizing fixed asset depreciation, providing tax allowances to employees, and scheduling purchases from Taxable Business suppliers, the VAT underpayment decreased to Rp233,000,000, generating tax savings of Rp20,000,000. These findings demonstrate that appropriate Tax Planning can improve tax efficiency while complying with prevailing tax regulations and provide practical guidance for MSMEs in managing their tax obligations.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Agustina, N. Z., & Hartono, D. (2022). Dampak Perubahan Tarif Pajak Penghasilan Badan Dan Pajak Pertambahan Nilai Di Indonesia. EKUITAS (Jurnal Ekonomi Dan Keuangan), 6(4), 456–475. https://doi.org/10.24034/j25485024.y2022.v6.i4.5359

Anggraeni, Rr. F. D., SS, M. F. M., Aprianti, R., Wahono, P., & Pahala, I. (2024). Analisis Tax Planning dalam Rangka Mencapai Efisiensi Pajak Pertambahan Nilai (PPN) pada PT. Prima Widodo Makmur. JIIP - Jurnal Ilmiah Ilmu Pendidikan, 7(7), 6399–6406. https://doi.org/10.54371/jiip.v7i7.5193

Aritonang, S. P. S., Arief, M., & Ika, D. (2024). Pengaruh Likuiditas, Profitabilitas dan Leverage Terhadap Tax Avoidance Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Moderasi (Pada Perusahaan Manufaktur Sub Sektor Makanan dan Minuman Yang Terdaftar Di BEI Pada Tahun 2018-2023). Jurnal Ekonomi Bisnis, Manajemen Dan Akuntansi (JEBMA), 4(3), 1858–1875. https://doi.org/10.47709/jebma.v4i3.4738

Armelia, C., Nurmala, N., & Valianti, R. M. (2025). Analisis Penerapan Tax Planning Atas Pajak Penghasilan Badan Pada PT. Semen Baturaja (Persero) yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Media Wahana Ekonomika, 22(2), 431–443. https://doi.org/10.31851/jmwe.v22i2.19583

Cornelia, Y., & Wijaya, S. (2022). Perpajakan UMKM: Isu pajak berganda. Info Artha, 6(1), 76–88.

Dewanti, F. R., & Widajantie, T. D. (2024). Penerapan Perencanaan Pajak (Tax Planning) Dalam Bentuk Efisiensi Pajak Secara Sah Sebagai Langkah Preventif Pemeriksaan Pajak SP2DK. Journal of Economic, Bussines and Accounting (COSTING), 7(4), 10799–10808. https://doi.org/10.31539/costing.v7i5.11473

Eva Nurul Ramdiani, Tri Gunarsih, E. P. L. (2025). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Tax Avoidance. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e, 5(4), 413–430. https://doi.org/10.34208/ejatsm.v5i4.3094

Faradilla, I. C., & Bhilawa, L. (2022). Pengaruh profitabilitas, leverage, ukuran perusahaan dan sales growth terhadap tax avoidance. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 5(1), 34–44. https://doi.org/10.32670/fairvalue.v5i1.2233

Faradita, Rachmawati, N. A. (2022). Perencanaan Pajak Dan Implikasinya Terhadap Usaha Mikro Kecil Dan Menengah (Studi Kasus Pada Umkm Madu Huwaida). Journal of Applied Managerial Accounting, 6(2), 291–304. https://doi.org/10.30871/jama.v6i2.4487

Hasibuan, L. (2025). Analisis Efektivitas Perencanaan Pajak (Tax Planning) pada UMKM Berbasis Jasa : Studi Kasus di Indonesia Analysis of the Effectiveness of Tax Planning in Service-Based MSMEs: A Case Study in Indonesia. Jurnal Kolaboratif Sains, 8(12), 9094–9120. https://doi.org/10.56338/jks.v8i12.10216

Jessica Audrey Widjaya, Sarah Amalia, Tania Tantri Dwi Utami, S. K. (2026). Pengaruh Perencanaan Pajak terhadap Kepatuhan Pajak pada UMKM dengan Pembukuan Sederhana. Indonesia Economic Jurnal, 1(2), 1324–1343.

Kholis, N., & Kurniawati, L. (2022). Tax Evasion: Faktor-Faktor Yang Mempengaruhinya Menurut Persepsi Wajib Pajak. Akuntabilitas, 15(2), 241–250. https://doi.org/10.15408/akt.v15i2.28588

Kiling, J. N., Warongan, J. D. L., & Weku, P. (2024). Analisis perhitungan penyusutan aset tetap dalam rangka memenuhi kewajiban perpajakan pada PT. IR Struktur Papua. Manajemen Bisnis Dan Keuangan Korporat, 2(2), 167–180. https://doi.org/10.58784/mbkk.152

Kurnia, K., & Azzahra, N. (2024). Analisis Self Assessment System, Jumlah PKP, dan Penagihan Pajak Terhadap Penerimaan PPN. Owner, 8(1), 1–11. https://doi.org/10.33395/owner.v8i1.1864

Mahaputra Arisia Parlambang, G. K. (2025). Tahapan Penyusunan Pelaporan Perpajakan Bagi UMKM FnB ( Studi Kasus Pajak Penghasilan). Jurnal Ekonomi Bisnis, Manajemen Dan Akuntansi (Jebma), 5(2), 378–388. https://doi.org/10.47709/jebma.v5i2.6314

Mery Enggar Palupi, J. A. (2023). Kepatuhan Wajib PajakUMKM di Indonesia: Faktor nternal dan Faktor Eksternal. Proceeding of National Conference on Accounting & Finance, 5, 336–346. https://doi.org/10.20885/ncaf.vol5.art39

Novi Antari Yuliana, Tutty Nuryati2, Elia Rossa, N. M. M. (2023). Pengaruh Perencanaan Pajak dan Beban Pajak Tangguhan Terhadap Manajemen Laba. SINOMIKA JOURNAL, 3(1), 55–64. https://doi.org/10.55336/jpb.v3i1.41

Nurul Aisyah Rachmawati, R. R. (2022). LITERASI PERPAJAKAN BAGI WAJIB PAJAK UMKM BERBASIS UNDANG-UNDANG HARMONISASI PERPAJAKAN. ABDIMAS GALUH, 4(1), 271–278.

Republik, I. (2021). Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 Tentang Harmonisasi Perpajakan. Pemerintah Republik Indonesia.

Sagala, S. D. B., & Wijaya, S. (2022). Kajian Reverse Charge Mechanism Pajak Pertambahan Nilai Bagi Wajib Pajak Badan: Proposal Untuk Indonesia. Jurnal Pajak Dan Keuangan Negara (PKN), 4(1), 94–111. https://doi.org/10.31092/jpkn.v4i1.1762

Syazeedah, H. N. U. (2025). Analisis Peluang serta Tantangan Mengelola dan Menjalankan Perdagangan Furniture Berskala Internasional: Studi Kasus Indonesia-Vietnam. 2(1), 1268–1274.